Č. | Text | MD | D | Poznámka |
1. | Uzavření aktivních účtů | | | dle ČÚS č. 702, bod 2.2., písm. e)
|
– dlouhodobý nehmotný majetek
| 492 | 01x | |
– dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný
| 492 | 02x | |
– dlouhodobý hmotný majetek neodpisovaný
| 492 | 03x | |
- dlouhodobý nehmotný majetek určený k prodeji
| 492 | 035 | |
- dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji
| 492 | 036 | |
– nedokončený a pořizovaný dlouhodobý majetek
| 492 | 04x | |
– poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek
| 492 | 05x | |
– dlouhodobý finanční majetek
| 492 | 06x | |
– pořízení materiálu
| 492 | 111 | k rozvahovému dni je zůstatek 0
|
– materiál na skladě
| 492 | 112 | |
– materiál na cestě
| 492 | 119 | |
– nedokončená výroba
| 492 | 121 | |
– polotovary vlastní výroby
| 492 | 122 | |
– výrobky
| 492 | 123 | |
– pořízení zboží
| 492 | 131 | k rozvahovému dni je zůstatek 0
|
– zboží na skladě
| 492 | 132 | |
– zboží na cestě
| 492 | 138 | |
– ostatní zásoby
| 492 | 139 | |
– běžný účet
| 492 | 241 | |
– běžný účet FKSP
| 492 | 243 | |
– termínované vklady krátkodobé
| 492 | 244 | |
– jiné běžné účty
| 492 | 245 | |
– pokladna
| 492 | 261 | |
– peníze na cestě
| 492 | 262 | |
– ceniny
| 492 | 263 | |
– odběratelé
| 492 | 311 | |
– krátkodobé poskytnuté zálohy
| 492 | 314 | |
– jiné pohledávky v hlavní činnosti
| 492 | 315 | |
– pohledávky za zaměstnanci
| 492 | 335 | |
– daň z příjmů
| 492 | 341 | V případě, že zůstatek účtu je pohledávka.
|
– daň z přidané hodnoty
| 492 | 343 | V případě, že zůstatek účtu je pohledávka.
|
– jiné daně a poplatky
| 492 | 344 | V případě, že zůstatek účtu je pohledávka.
|
– pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi
| 492 | 346 | |
– pohledávky za vybranými místními vládními institucemi
| 492 | 348 | |
– krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery
| 492 | 373 | |
– ostatní krátkodobé pohledávky
| 492 | 377 | |
– náklady příštích období
| 492 | 381 | |
– příjmy příštích období
| 492 | 385 | |
– dohadné účty aktivní
| 492 | 388 | |
– pohledávky dlouhodobé
| 492 | 46x | |
– výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení – ztráta
| 492 | 431 | |
– neuhrazená ztráta minulých let
| 492 | 432 | |
– oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku
| 07x | 492 | |
– oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku
| 08x | 492 | |
2. | Uzavření pasivních účtů | | | dle ČÚS č. 702, bod 2.2., písm. e)
|
– krátkodobé úvěry
| 281 | 492 | |
– jiné krátkodobé půjčky
| 289 | 492 | |
– dodavatelé
| 321 | 492 | |
– krátkodobé přijaté zálohy
| 324 | 492 | |
– přijaté návratné finanční výpomoci krátkodobé
| 326 | 492 | |
– zaměstnanci
| 331 | 492 | |
– jiné závazky vůči zaměstnancům
| 333 | 492 | |
– zúčtování s institucemi sociálního zabezpečení
| 336 | 492 | |
- zúčtování se zdravotními pojišťovnami
| 337 | 492 | |
- zúčtování s důchodovým spořením
| 338 | 492 | |
– daň z příjmů
| 341 | 492 | V případě, že zůstatek účtu je závazek.
|
– ostatní přímé daně
| 342 | 492 | V případě, že zůstatek účtu je závazek.
|
– daň z přidané hodnoty
| 343 | 492 | V případě, že zůstatek účtu je závazek.
|
– jiné daně a poplatky
| 344 | 492 | V případě, že zůstatek účtu je závazek.
|
– závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce
| 345 | 492 | V případě, že zůstatek účtu je závazek.
|
– závazky k vybraným ústředním vládním institucím
| 347 | 492 | |
– závazky k vybraným místním vládním institucím
| 349 | 492 | |
– krátkodobé přijaté zálohy na transfery
| 374 | 492 | |
– ostatní krátkodobé závazky
| 378 | 492 | |
– výdaje příštích období
| 383 | 492 | |
– výnosy příštích období
| 384 | 492 | |
– dohadné účty pasivní
| 389 | 492 | |
– jmění účetní jednotky
| 401 | 492 | |
– transfery na pořízení dlouhodobého majetku
| 403 | 492 | |
– kurzové rozdíly
| 405 | 492 | |