389 - Dohadné účty pasivní

10.1.2023, Doc. Ing. Hana Březinová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

389 – Dohadné účty pasivní

Doc. Ing. Hana Březinová, CSc.

Č.	Text	MD	D	Poznámka
				Dohadné účty pasivní se vykazují v rozvaze v položce D.III.37.
1.	Nevyúčtované dodávky k okamžiku uzavírání účetních knih
	a) k okamžiku uzavírání účetních knih nebyly vyúčtovány dodávky dlouhodobého nehmotného majetku	041	389
	b) k okamžiku uzavírání účetních knih nebyly vyúčtovány dodávky dlouhodobého hmotného majetku	042	389
	c) k okamžiku uzavírání účetních knih nebyly vyúčtovány dodávky materiálu	111	389
	d) k okamžiku uzavírání účetních knih nebyly vyúčtovány dodávky zboží	131	389
	e) k okamžiku uzavírání účetních knih nebyly vyúčtovány dodávky služeb	518	389	Jedná se např. o dodávky elektrické energie, tepla, plynu, vodné, stočné apod.
2.	Zrušení dohadných položek pasivních v dalším roce na základě došlých faktur	389	321	Vzhledem k tomu, že dohadná položka je stanovena na základě odhadu, obvykle neodpovídá skutečné fakturované částce.V tomto případě je nutné, je-li fakturovaná částka vyšší než částka na dohadných položkách pasivních, doúčtovat v souvislosti s daným účetním případem rozdíl. Nebo, je-li fakturovaná částka nižší než dohadná položka pasivní, je nutné zbývající částku dohadné položky pasivní zrušit.
3.	Závazek za způsobenou škodu, jehož výše není ke dni uzavírání účetních knih přesně známa	549	389
4.	Náhrada za nevybranou dovolenou, která může být proplacena v dalším roce	521	389
5.	Zúčtování dohadné položky v případě dlouhodobého odpisovaného majetku uvedeného do používání	389± 551	321
6.	Zúčtování dohadné položky v případě dlouhodobého neodpisovaného majetku uvedeného do používání	389± 549	321
7.	Kurzová ztráta k rozvahovému dni	563	389	Interpretace NUR I-18
8.	Kurzový zisk k rozvahovému dni	389	663	Interpretace NUR I-18

Poznámka

Položka "D.III.37. Dohadné účty pasivní" obsahuje podle § 32 odst. 8 písm. c) vyhlášky č. 410/2009 Sb., závazky ze soukromoprávních vztahů, u nichž není známa skutečná výše plnění nebo je jiným způsobem zpochybnitelná k okamžiku účetního případu. Dále obsahuje ostatní závazky, u nichž není známa skutečná výše plnění nebo je jiným způsobem zpochybnitelná, a proto je nelze vykazovat v položkách D.II.7., D.III.18., D.III.19. a D.III.20. a D.III.38. a zároveň nelze o těchto…

389 - Dohadné účty pasivní