dnes je 4.4.2025
Input:

Forma a obsah výkazů přehled peněžních toků a přehled o změnách vlastního kapitálu

5.11.2014, , Zdroj: Verlag Dashöfer

5.10.1.3
Forma a obsah výkazů přehled peněžních toků a přehled o změnách vlastního kapitálu

Ing. Olga Hanzlová

Přehled o peněžních tocích (nesestavuje PO účtující ve zjednodušeném rozsahu)

Název, sídlo, právní forma a předmět činnosti účetní jednotky, IČ

sestavený k: ..................

v Kč, s přesností na dvě desetinná místa

okamžik sestavení: ..................

                                                                                         
Číslo položky Název položky Použité účty */ Účetní období
P. Stav peněžních prostředků k 1. lednu 24x, 261
A. Peněžní toky z provozní činnosti součet Z. + A.I. + A.II. + A.III. + A.IV.
Z. Výsledek hospodaření před zdaněním tř. 6 – tř. 5
A.I. Úpravy o nepeněžní operace (+/–) součet A.I.1. až A.I.6.
A.I.1. Odpisy dlouhodobého majetku 551
A.I.2. Změna stavu opravných položek 556
A.I.3. Změna stavu rezerv 555
A.I.4. Zisk (ztráta) z prodeje dlouhodobého majetku 645–552, 646–553
A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace 647–554, 661–561
A.II. Peněžní toky ze změny oběžných aktiv a krátkodobých závazků (+/–) součet A.II.1. až A.II.4.
A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek 31, 335, 346, 348, 377, 381, 385, 388
A.II.2. Změna stavu krátkodobých závazků 32, 331, 333, 336, 34x, 374, 378
A.II.3. Změna stavu zásob 1xx
A.II.4. Změna stavu krátkodobého finančního majetku 282, 283, 289
A.III Zaplacená daň z příjmů včetně
doměrků (–) 		MD 341
A.IV. Přijaté dividendy a podíly na zisku
B. Peněžní toky z dlouhodobých aktiv součet B.I. + B.II. + B.III. + B.IV. + B.V.
B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv 042
B.II. Příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv 645, 646, 647
B.II.1. Příjmy z privatizace státního majetku
B.II.2. Příjmy z prodeje majetku Pozemkového fondu ČR
B.II.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji
B.II.4. Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv 661
B.III. Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv (+/–)
C. Peněžní toky z vlastního kapitálu, dlouhodobých závazků a dlouhodobých pohledávek součet C.I. + C.II. + C.III.
C.I. Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu (+/–) 40x, 41x, 43
C.II. Změna stavu dlouhodobých závazků (+/–) 45x
C.III. Změna stavu dlouhodobých pohledávek (+/–) 46x
F. Celková změna stavu peněžních prostředků součet A. + B. + C.
H. Příjmové a výdajové účty rozpočtového hospodaření (+/–)
R. Stav peněžních prostředků k rozvahovému dni součet P. + F. + H.

Komentář k výkazu Přehled peněžních toků

Do celkové změny stavu skupiny položek A., B., C. se změny započítávají podle těchto pravidel:

                   
A.I Úpravy o nepeněžní operace
Zvýšení stavu položek např. odpisů na účtu 551 se zahrnuje jako +
Snížení stavu –
A.II Zvýšení stavu pohledávek –
Snížení stavu pohledávek +
Zvýšení stavu závazků +
Snížení stavu závazků –
Zvýšení zásob materiálu –
Snížení stavu zásob +
A.III Zaplacená daň z příjmů –
B. Investiční výdaje –
Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku +
C. Změna stavu dlouhodobých závazků
Zvýšení stavu +
Snížení stavu –

Celková změna stavu peněžních prostředků doloží a zdůvodní: snížil se stav peněžních prostředků na bankovním účtu, ale máme kladný výsledek hospodaření, protože se zvýšily pohledávky, ale nebyly příjmy na bankovním účtu. Opačně je tomu v případě zvýšení závazků, kdy se zvýšily náklady (zhoršil se výsledek hospodaření), a závazky se uhradily, tak došlo ke snížení stavu prostředků v bance.

Příloha č. 4 vyhlášky č. 410/2009 Sb.

Přehled o změnách vlastního kapitálu (nesestavuje PO účtující ve zjednodušeném rozsahu)

Název, sídlo, právní forma a předmět činnosti účetní jednotky, IČ

sestavený k: ..................

v Kč, s přesností na dvě desetinná místa

okamžik sestavení:…

Nejnovější
více článků
Nejčtenější články
více článků
Nejnavštěvovanější semináře
Nahrávám...